进入2024年下半年以来，针对小微企业发展推出的新一轮组合式税费支持政策密集落地，从增值税、企业所得税到地方“六税两费”，再到研发费用加计扣除、社保费缓缴等多个维度，为处在转型升级关键期、市场拓展承压期的小微企业送上了精准直达的政策红利，不少小微企业主在办税服务厅、电子税务局办理业务时都能明显感受到政策申报更便捷、减免力度更实在、享受方式更省心，这一系列政策的出台，既是对小微企业稳就业、保民生、促创新重要作用的充分认可，也为企业轻装上阵、专注发展注入了实打实的资金底气。

对于数量庞大的增值税小规模纳税人来说，本轮政策延续并优化了月销售额免税标准，政策明确，2024年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。相比于此前的阶段性政策，本次政策将执行期限延长至四年，给了小微企业更加稳定的政策预期，不少做零售、餐饮、生活服务的小规模纳税人表示，之前总担心优惠到期后税负上涨，不敢轻易扩店面、招员工，现在政策一延就是好几年，心里的石头彻底落了地，可以放心规划中长期发展。

在企业所得税层面，针对小型微利企业的减免政策也进一步加力，政策规定，2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负低至5%，并且享受政策的小型微利企业标准保持不变，即从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件，不管企业是查账征收还是核定征收，都可以平等享受这一优惠。值得一提的是，本次政策将优惠覆盖范围从之前的应纳税所得额100万元以下、100万至300万元分档执行，统一为300万元以下全部按5%税负征收，简化了核算方式，也让更多处于利润上升期的小微企业能享受到政策福利，一家从事智能配件生产的小微企业负责人算了一笔账，去年企业应纳税所得额280万元，按之前的政策算下来要缴二十多万的所得税，现在按统一的5%税负计算，只需要缴14万元，省下来的10多万元刚好可以投入到新生产线的设备升级上，产能至少能提升两成。

除了增值税和企业所得税两大主体税种，地方“六税两费”的减免政策也同步延续，2024年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对于很多租赁厂房经营的制造业小微企业来说，房产税和城镇土地使用税是一笔不小的固定开支，减半征收后，一年能省下几万元的成本，刚好可以用来给员工发福利、做技能培训，进一步稳定员工队伍。

针对有研发投入的科技型小微企业，本次政策还明确了研发费用加计扣除的长期安排，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销，并且将科技型中小企业的研发费用加计扣除比例也统一提高到100%，这对于很多走“专精特新”发展路线的小微企业来说，是极大的激励，不少企业表示，之前研发投入多的时候，担心利润下滑影响企业周转，现在加计扣除比例提高，相当于帮企业承担了一部分研发成本，企业更敢往新技术、新产品上砸钱了。

为了让小微企业应享尽享政策红利，税务部门还推出了一系列便民办税举措，全面推行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业不需要提前提交申请，只要在电子税务局填写申报表时，系统就会自动识别企业是否符合小型微利企业、小规模纳税人的条件，自动计算减免税额，纳税人只需要点击确认就能完成申报，整个过程不到十分钟。针对部分不熟悉线上操作的小微企业主，各地办税服务厅还设置了小微企业优惠政策咨询岗，安排专人一对一辅导申报，同时通过大数据筛查，对可能符合条件但未享受优惠的企业进行精准提醒，确保政策红利不漏一户、不少一分。

在当前经济恢复仍处在关键期的背景下，小微企业的发展韧性关系到整个经济的活力与就业的稳定，新一轮税费优惠政策通过延续、优化、完善，打出了一套减负纾困、助力发展的组合拳，对于广大小微企业主来说，既要主动学习了解政策内容，准确把握享受条件，充分利用政策红利降低经营成本，也要把省下来的资金用在技术升级、市场拓展、人才培养等关键环节，不断提升自身的核心竞争力，实现政策红利向发展动力的有效转化。相信在政策的持续加持下，广大小微企业一定能够克服发展中的困难，在各自的赛道上跑出更好的成绩，为经济高质量发展贡献更多小微力量。